Het kabinet wil dat er vanaf 2028 een nieuw box 3-stelsel komt. Hiervoor heeft het kabinet een voorstel uitgewerkt. In dit voorstel wordt dan voornamelijk belasting geheven over de werkelijke inkomsten die iemand heeft uit vermogen. Hierdoor betalen mensen met een laag rendement (zoals rente over spaargeld) minder belasting dan mensen met een hoger rendement (zoals koerswinsten op aandelen of crypto of waardestijging van vastgoed) (Bron: Belastingdienst.nl).

Tot nu toe werd gerekend met een forfaitair berekend rendement, maar omdat dit in de praktijk vaak hoger was dan het werkelijke rendement, komt het Kabinet nu met een nieuwe regeling. Belastingplichtigen moeten dit uiteraard kunnen bewijzen. Wat betekent de tegenbewijsregeling voor aanvullend herstel voor belastingplichtigen?

Als het werkelijk rendement lager is dan het forfaitair berekend rendement, dan wordt de belasting verminderd. Daardoor wordt alleen belasting geheven over het werkelijk rendement. Belastingplichtigen krijgen de gelegenheid om aan te tonen wat hun werkelijk rendement is. De Belastingdienst ontwikkelt hiervoor een formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’.

Deze formulieren komen deze zomer beschikbaar. Op dit moment is er een voorstel van de wet ingediend bij de Tweede Kamer waarin wordt aangegeven hoe het werkelijk rendement moet worden berekend. Het werkelijk rendement bestaat uit:

Artikel 5.27  Reguliere voordelen 

  1.  Tot de reguliere voordelen behoren in ieder geval genoten:
  1.  Negatieve reguliere voordelen zijn door de belastingplichtige verschuldigde rente ter zake van:
  1. Indien bij een niet onder zakelijke omstandigheden gesloten overeenkomst voorwaarden zijn bedongen die afwijken van voorwaarden die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden zijn overeengekomen, worden de reguliere voordelen bepaald alsof laatstbedoelde voorwaarden zijn overeengekomen.

Artikel 5.28. Vermogensaanwas

De vermogensaanwas van bezittingen en schulden bestaat uit het verschil tussen de waarde aan het einde van het kalenderjaar van het saldo van bezittingen en schulden en de waarde aan het begin van het kalenderjaar van het saldo van bezittingen en schulden, verminderd met de stortingen en vermeerderd met de onttrekkingen.

Wilt u meer informatie over de regeling Box 3 of wilt u hulp bij het berekenen van de tegenbewijsregeling, neem dan contact met ons op.

Terug naar overzicht